Belasting op casinowinst in België betaalt de gewone speler in de regel niet: winst uit toegelaten kansspelen, zoals de Lotto, een sportweddenschap of een casinospel, geldt niet als belastbaar inkomen, en er is dus ook niets aan te geven. Dat verandert wanneer het spelen de trekken van een beroep krijgt.

Het antwoord hangt af van het onderscheid tussen drie partijen: de speler die af en toe wint, de speler die er een inkomen uit probeert te halen, en de aanbieder die de inzetten ontvangt. Alleen voor die laatste bestaat een aparte belasting op spelen en weddenschappen. Dit artikel legt uit waar die grenzen liggen, op welke teksten ze steunen en waar de regels minder duidelijk zijn dan vaak wordt beweerd. Het hoort bij de Belgische kansspelregels op een rij.

Waarom is gokwinst in België in principe niet belast?

Omdat de administratie winst uit toegelaten kansspelen niet als inkomen beschouwt. Het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992 (WIB 92) belast wel diverse inkomsten, maar de FOD Financiën zet in haar eigen commentaar bij dat artikel gokwinst uitdrukkelijk bij de verrichtingen die niet belastbaar zijn. Voor wie af en toe speelt, hoort een winst dus niet op de aangifte.

Het vertrekpunt is artikel 90, 1° WIB 92, en dat is ruim geformuleerd. Het belast “winst of baten, hoe ook genaamd, die zelfs occasioneel of toevallig, buiten het uitoefenen van een beroepswerkzaamheid, voortkomen uit enige prestatie, verrichting of speculatie”. Wie die zin los leest, zou kunnen denken dat ook een meevaller bij een weddenschap eronder valt. De administratieve commentaar bij hetzelfde artikel (Com.IB 90/8) sluit dat uit: bij de niet-belastbare verrichtingen staat “de winst van toegelaten tombola's en loterijen, met inbegrip van de Nationale Loterij (…), van pronostiekwedstrijden, van weddenschappen op paardenkoersen, van casinospelen enz.”

Het loont de moeite om te kijken wat voor tekst dat is. De commentaar is geen wet, maar de uitleg die de administratie zelf aan de wet geeft; een rechtbank kan er anders over oordelen, en dat is in 2023 ook gebeurd (zie verder). In de praktijk is het wel de lijn die de administratie volgt. De Kansspelcommissie (KSC) zegt hetzelfde in haar veelgestelde vragen over belastingen: winst uit kansspelen en weddenschappen is volgens haar in principe belastingvrij.

Voor de gewone speler volgt daaruit iets eenvoudigs. Winst uit de Lotto, een weddenschap of een casinospel hoeft u niet aan te geven, en er bestaat geen formulier of termijn die daarvoor geldt. Een occasionele winst is voor de fiscus geen inkomen.

Welke spelen vallen onder de vrijstelling?

De commentaar noemt tombola's en loterijen, met inbegrip van de Nationale Loterij, pronostiekwedstrijden, weddenschappen op paardenkoersen en casinospelen, en eindigt met “enz.”. De opsomming is dus niet limitatief. Weddenschappen op andere sporten staan er niet letterlijk in, maar de KSC spreekt in het algemeen over winst uit kansspelen en weddenschappen.

Het woord dat in die zin het meeste gewicht draagt, is “toegelaten”. Een toegelaten kansspel is in België een spel dat wordt aangeboden door iemand met een vergunning van de KSC, of, voor de openbare loterijen, door de Nationale Loterij. Online gaat het om aanbieders met een aanvullende vergunning A+, B+ of F1+, die altijd gekoppeld is aan een vergunning A, B of F1 voor een fysieke kansspelinrichting. Wie wil nagaan wat een vergunning van de Kansspelcommissie betekent, of een bepaalde site er een heeft, doet dat best op de website van de KSC zelf en niet op de site van de aanbieder.

Een vrijstelling voor de winst zegt niets over wie mag meespelen. Dat is een aparte regel, uitgelegd in het artikel over vanaf welke leeftijd u in België mag gokken. In het kort geldt 21 jaar voor casino's, weddenschappen en online spelen, en voor bepaalde loterijspelen voorlopig 18 jaar.

Wanneer kan gokwinst toch belast worden?

Wanneer gokken geen vrijetijdsbesteding meer is, maar een beroepsactiviteit, of wanneer het zo intensief en speculatief gebeurt dat het verder gaat dan het normale beheer van een privévermogen. Volgens de Kansspelcommissie geldt de winst van een professionele speler, bijvoorbeeld een beroepspokerspeler, als beroepsinkomen dat bij de FOD Financiën moet worden aangegeven.

Hoe dun die lijn kan zijn, toont een vonnis van de rechtbank van eerste aanleg Oost-Vlaanderen, afdeling Gent, van 9 januari 2023 (AR 21/1220/A) over online poker. De administratie had de winst van een speler belast als beroepsinkomen en, in ondergeschikte orde (dus als tweede mogelijkheid), als diverse inkomsten. De rechtbank volgde de eerste redenering niet: bij poker worden de inzetten van de andere spelers herverdeeld, en de administratie had niet aangetoond dat het ging om een geheel van herhaalde, samenhangende verrichtingen. De belasting als diverse inkomsten liet ze wel staan, omdat het speculatieve karakter van poker en de grote tijdsinvestering verder gingen dan wat bij het normale beheer van een vermogen hoort.

Dat vonnis staat op gespannen voet met de administratieve commentaar, die casinospelen zonder voorbehoud bij de niet-belastbare verrichtingen zet. Het is ook één uitspraak in eerste aanleg, geen vaste rechtspraak; of een hogere rechter dezelfde lijn volgt, kon voor dit artikel niet worden nagegaan. Wat wel vaststaat, is dat de vrijstelling niet onvoorwaardelijk is. Wet, commentaar en rechtspraak zeggen hier niet helemaal hetzelfde.

Een vast bedrag of een aantal speeluren waarboven gokken als beroep geldt, bestaat niet. Het hangt af van de feiten: hoe vaak iemand speelt, hoe georganiseerd, met welk doel en met hoeveel tijd. Ook het tarief dat in zo'n geval zou gelden, hangt af van de manier waarop de winst wordt gekwalificeerd en van de rest van uw inkomsten; dit artikel noemt daarom bewust geen percentage. Het legt de algemene regel uit en is geen fiscaal of juridisch advies. Wie twijfelt over de eigen situatie, kan terecht bij de FOD Financiën.

Wie merkt dat het spelen vooral draait om geld verdienen of om verliezen terugwinnen, heeft er meestal meer aan om over het spelen zelf te praten dan over de belasting. Dat kan gratis bij S.O.S. Gokken op 0800 35 777, en in Vlaanderen ook anoniem bij De DrugLijn op 078 15 10 20.

En winst van een site zonder Belgische vergunning?

Daarover bestaat geen duidelijk antwoord. De administratieve commentaar spreekt uitdrukkelijk over toegelaten spelen. Hoe de fiscus winst uit spelen zonder Belgische vergunning behandelt, is niet eenduidig vastgelegd; een standpunt van de FOD Financiën daarover is voor dit artikel niet gevonden. Bij twijfel geeft de FOD Financiën zelf uitsluitsel.

Het is dus niet correct om te beweren dat zulke winst belast is, en evenmin dat ze vrij is. Wie dat op een forum of in een reclameboodschap stellig leest, heeft alle reden om naar de bron te vragen. De vraag of de winst belast is, is bovendien niet de enige die bij zo'n site speelt. De Consumentenombudsdienst wijst erop dat wie op een illegale goksite speelt, “een overtreding begaat en sancties riskeert”. Meer daarover staat in het artikel over wat u riskeert als u speelt op een site zonder Belgische vergunning.

Wie betaalt dan wel belasting op gokken?

De aanbieder, niet de speler. In Vlaanderen moet “wie voor eigen rekening of als tussenpersoon een inzet aanneemt voor een spel of weddenschap” de belasting op spelen en weddenschappen betalen. Het is een gewestelijke belasting ten laste van de aanbieder, geen belasting op de winst van een speler.

Voor online spelen en weddenschappen bedraagt die belasting in Vlaanderen 11 % van de opbrengst, dat wil zeggen de inzetten min de uitgekeerde winsten. Voor andere spelen en weddenschappen gelden andere tarieven, en de Vlaamse Belastingdienst int de belasting. Wallonië en het Brussels Hoofdstedelijk Gewest hebben een eigen regeling, waarvan de tarieven hier niet worden besproken; in Brussel gebeuren de inning en invordering volgens de KSC voorlopig nog door de FOD Financiën. De KSC zelf is niet bevoegd voor de belasting op kansspelen.

De Vlaamse regering wil het tarief voor online spelen verhogen. In de media circuleren daarover verschillende percentages en een mogelijke start in 2027. Dat is een voornemen, geen geldend recht: een decreet daarover in het Belgisch Staatsblad is voor dit artikel niet gevonden, en zolang dat er niet is, blijft het huidige tarief van 11 % van toepassing.

Of en hoe een aanbieder die belasting in zijn aanbod of in de winsten die hij uitkeert verrekent, staat niet in de regels die hier zijn geraadpleegd. Vast staat alleen dat ze wordt berekend op de opbrengst van de aanbieder. Ze wordt dus niet per winnende speler aangegeven.

Waarom leest u online soms iets anders?

Omdat veel Nederlandstalige uitleg niet over België gaat. Wie online zoekt, vindt vaak uitleg over de Nederlandse regels, die voor spelers in België niet gelden: een andere belasting, een andere administratie, andere drempels. Dezelfde taal maakt het verschil niet zichtbaar.

Wie een fiscale vraag online opzoekt, komt geregeld terecht op fora of op pagina's die zonder het te zeggen een ander land beschrijven. Een eenvoudige controle helpt: noemt de tekst het WIB 92, de FOD Financiën, de Kansspelcommissie of vlaanderen.be, of verwijst hij naar instellingen die u in België niet kent? In het tweede geval gaat hij waarschijnlijk niet over uw situatie.

Belasting op casinowinst in België: vijf situaties naast elkaar

Samengevat hangt het antwoord minder af van het bedrag dan van de vraag wie er wint, hoe en bij wie. De tabel zet de situaties naast elkaar, met de tekst waarop het antwoord steunt.

SituatieBelast?Waarop steunt dat?
U speelt af en toe bij een vergunde aanbieder of de Nationale LoterijIn principe nietCom.IB 90/8; KSC
U speelt beroepsmatigJa, als beroepsinkomenKSC
U speelt zeer intensief en speculatiefMogelijk, als diverse inkomstenRb. Oost-Vlaanderen, afd. Gent, 9 januari 2023 (één vonnis)
U speelt op een site zonder Belgische vergunningNiet eenduidig geregeldGeen standpunt FOD Financiën gevonden
U bent de aanbiederJa, belasting op spelen en weddenschappenGewestelijke regels

Voor de overgrote meerderheid van de spelers is de eerste rij de enige die ertoe doet: belasting op casinowinst in België is voor hen geen onderwerp. Wie in een van de andere situaties zit, vraagt het best rechtstreeks na bij de FOD Financiën. Hoe dit onderwerp past in het geheel van leeftijd, vergunningen en limieten, leest u in het overzicht van de Belgische kansspelregels.

Veelgestelde vragen

Moet ik mijn winst uit de Lotto of EuroMillions aangeven?

Nee, in de regel niet. De administratieve commentaar bij artikel 90 WIB 92 noemt de winst van toegelaten loterijen, met inbegrip van de Nationale Loterij, uitdrukkelijk bij de verrichtingen die niet belastbaar zijn. De Lotto en EuroMillions worden in België door de Nationale Loterij aangeboden, dus een winst hoeft u niet op uw aangifte te vermelden.

Is winst uit sportweddenschappen belast in België?

In principe niet, zolang u gewoon als speler wedt bij een aanbieder met een Belgische vergunning. De Kansspelcommissie noemt winst uit kansspelen en weddenschappen in het algemeen belastingvrij. Wie van wedden zijn beroep maakt, valt buiten die regel en moet de winst als beroepsinkomen aangeven.

Moet ik belasting betalen op pokerwinst?

Als u af en toe speelt, in principe niet. De KSC noemt de beroepspokerspeler wel als voorbeeld van iemand die zijn winst als beroepsinkomen moet aangeven. In 2023 oordeelde de rechtbank in Gent bovendien dat intensief online poker belastbaar kon zijn als diverse inkomsten, al is dat één vonnis in eerste aanleg.

Vanaf welk bedrag is gokwinst belastbaar?

Een vast bedrag bestaat niet. Of winst belast kan worden, hangt niet af van de grootte van één winst, maar van de aard van het spelen: hoe vaak, hoe georganiseerd en met welk doel. Een grote meevaller in de Lotto blijft vrij; een systematische activiteit die op inkomen is gericht, kan anders worden beoordeeld.

Houdt het casino in België belasting in op mijn casinowinst?

De belasting op spelen en weddenschappen is een belasting van de aanbieder op zijn eigen opbrengst, niet op uw winst. In Vlaanderen betaalt wie de inzet aanneemt, voor online spelen 11 % van de inzetten min de uitgekeerde winsten. Hoe een aanbieder die kost verrekent, staat niet in de geraadpleegde regels.

Is winst van een goksite zonder Belgische vergunning belast?

Dat is niet eenduidig geregeld. De administratieve commentaar spreekt over toegelaten spelen, en een standpunt van de FOD Financiën over winst bij aanbieders zonder Belgische vergunning is voor dit artikel niet gevonden. Stellige antwoorden in beide richtingen zijn daarom niet onderbouwd; de FOD Financiën kan uitsluitsel geven.

Waar kan ik terecht met een vraag over mijn eigen situatie?

Bij de FOD Financiën, die over de inkomstenbelasting beslist. De Kansspelcommissie geeft zelf aan dat ze niet bevoegd is voor de belasting op kansspelen, dus met een fiscale vraag bent u daar niet aan het juiste adres. Vermeld bij uw vraag hoe vaak en op welke manier u speelt.

Bronnen